Форма предназначена физическому лицу и его налоговому представителю. Применимый механизм изложен в главе о налоге с дохода и главе об убытках. Организация не переносит этот НДФЛ-регистр в расчёт своего налога на прибыль.
Период и статус: год _; налоговое резидентство и подтверждение ; все брокеры, управляющие и депозитарии ; обычные счета и ИИС раздельно ; иностранные операции __.
| Операция | Дата и вид дохода | Валюта и рублёвый доход | Документированный расход | Налоговая категория | Агент/самостоятельный расчёт |
|---|---|---|---|---|---|
| Продажа/погашение | ___ | ___ | Покупка, комиссии, хранение ___ | Обращающаяся/иная ___ | ___ |
| Производный инструмент | ___ | ___ | ___ | Базис и режим ___ | ___ |
| Купон | ___ | ___ | Предусмотренный нормой учёт ___ | ___ | ___ |
| Дивиденд | ___ | ___ | Не торговый убыток ___ | Отдельная база ___ | ___ |
Для валюты укажите отдельно курс и дату дохода и расхода. Для переведённой бумаги — старого брокера, стоимость и дату приобретения, подтверждение передачи налоговых сведений. Для иностранного удержания — страну, документ и действующее основание зачёта; само удержание не доказывает право на зачёт в РФ.
Итоговые строки: база каждого вида; допускаемые убытки текущего года; остаток переноса по годам; применимый вычет; ставка; исчислено; удержано каждым агентом; неудержанная сумма и сообщение инспекции; уплачено; расхождение. К каждой корректировке приложите документ, а не только собственную таблицу.
В обращении агенту укажите: «В расчёте за _ не учтено/дважды учтено . По документам __ корректная величина составляет ___. Прошу проверить расчёт и предоставить исправленные сведения либо мотивированное объяснение». При обязательной декларации отдельно контролируйте 30 апреля и 15 июля следующего года с учётом законного переноса; переписка не заменяет исполнение обязанности.
Судебная практика
КС РФ № 608-О от 26.04.2021 различает условия специального вычета и документированные обычные расходы. Форма опирается на статьи 214.1, 226.1 и 220.1 НК РФ, а не на универсальное правило «брокер всегда всё удержал».