Определите налоговый год и резидентство, затем соберите все счета и выплаты. Доход и налоговый агент проверяются по виду операции, а не по месту установки приложения. Заполните налоговый регистр, разделив купоны, дивиденды, продажи, производные инструменты и ИИС.
При отрицательном результате перейдите к правилам зачёта и переноса. При ИИС сначала заполните паспорт договора и прочитайте старый, новый и переходный режимы. При обычных бумагах длительного владения используйте отдельный ответ и проверочную форму. Эти вычеты не заменяют друг друга.
Выясните, исправляет ли расчёт агент, требуется ли обязательная декларация или заявление только ради вычета, доступны ли предусмотренные сведения для упрощённого порядка. Контролируйте срок обязательной декларации независимо от переписки. Отказ инспекции проходит налоговое обжалование; претензия брокеру касается его собственной обязанности и не отменяет решения ФНС.
Для организации этот маршрут служит границей: НДФЛ физлица не является расчётом налога на прибыль. Бухгалтеру нужны применимые нормы организации и отдельный учёт. Для брокера здесь важны сверка исходных расходов, правильный вид базы и сведения налогового агента; объяснение клиенту должно позволять воспроизвести расчёт.
Судебная практика
КС № 608-О от 26.04.2021 показывает, почему отсутствие специального вычета не отменяет предусмотренного законом учёта документированных расходов. Прямой актуальной высшей практики по всем новым сочетаниям режимов в исследовании не установлено; нормы и переходные даты проверяются самостоятельно.