Это расчетное приложение к ответу, возражениям, жалобе или заявлению в суд, а не замена утвержденной декларации, уведомления либо заявления на возврат. Сначала установить материальную обязанность и дату ее учета, затем рассчитать сальдо, пени, штраф и проценты. Сумма налога, оставшаяся потребность в деньгах и сумма взыскания могут различаться.

Паспорт расчета и полномочия

Заполнить [налогоплательщик, ИНН; организация/ИП/агент; налог и период; дата расчета; вид обращения и адресат; спорный документ; расчетчик; проверивший; подписант и полномочия]. Бухгалтер составляет расшифровку; внешний документ подписывает лицо, имеющее право действовать от заявителя. Расчет подать в срок основного обращения; самостоятельная сверка не приостанавливает требование, взыскание или судебный срок. Порядок срока — в возражениях, жалобе, судебном заявлении.

Источники данных: принятые декларации и уточнения, уведомления и результаты контрольных соотношений, решения и даты вступления, платежные поручения с исполнением, выписки ЕНС/банка, акты зачета/возврата, обеспечение, ежедневные остатки. Для каждого файла сохранить неизменную копию и точный локатор. Скриншот итогового сальдо не раскрывает его происхождение.

Таблица 1. Обязательство и деньги по событиям

Дата события / юридическая дата учетаНалог, период, источник обязанностиНачисление (+) / уменьшение (−)Поступление ЕНП / возвратРаспределение по статье 45Сальдо до/послеДокумент, локатор, статус спора
[обе даты отдельно][декларация/решение/уведомление][сумма][сумма][приоритет и погашенная обязанность][суммы][принято/не принято/приостановлено]

По статье 45 пункту 8 нельзя произвольно направить деньги на удобный налог, игнорируя приоритет НДФЛ и другие обязательства. Для банкротства отдельное правило пункта 11. Положительное сальдо ИП учитывается на одном ЕНС с его личными обязанностями. Уменьшающая уточненка не всегда уменьшает обязанность в день отправки: установите основание и дату по статье 11.3. ЕНС и исправления.

Обычный срок уведомления — до 25-го месяца уплаты; агентский НДФЛ 1–22 — до 25-го, 23–конец — до 3-го следующего, 23–31 декабря — до последнего рабочего дня года. С 01.09.2026 возможны предварительные суммы НДФЛ/взносов по статье 58 пункту 9; фактическое превышение ранее заявленного требует обычного уведомления. В таблице отдельно фиксировать предварительную сумму, факт и необходимую корректировку. Эти даты нельзя подменять сроками перечисления налога.

Таблица 2. Две позиции по каждому эпизоду

ПоказательИнспекция: сумма и формулаЗаявитель: сумма и формулаПричина разницыДоказательствоОстающаяся неопределенность
[налог][база × ставка][исправленная база × применимая ставка][реальность/период/льгота/арифметика][первичка, норма][какой факт нужен]
[пени][интервалы][интервалы][сальдо/дни/ставка/исключение][ежедневный регистр][неполученная выписка]
[штраф][состав, база, процент][отсутствие состава/иная база/ставка][вина, покрытие, редакция][объяснения, сальдо][оценка умысла]
[проценты в пользу плательщика][признано органом][основание, дни, сумма][возврат/излишнее взыскание/блокировка][заявление, банк, решения][квалификация платежа]

Таблица 3. Интервалы пени и процентов

С начала включительноПо дату включительноКалендарных днейНепокрытая сумма / ограниченные деньгиСтавка и источник на эти дниДоля/формула и правовое основаниеРезультат
[дата][дата][n][S][r, проверенный источник][например, S × r / 300 × n][сумма]

Разбивать интервал при изменении ставки, долга, покрытия, правового режима или фактического ограничения. Для ООО в 2025–2026: дни просрочки 1–30 — 1/300, 31–90 — 1/150, с 91-го — 1/300; ИП — 1/300. Нельзя использовать единый делитель для всех субъектов и лет. Исключения и покрывающие суммы статьи 75 проверяются отдельно. Для процентов статьи 79 и 76 основание и начальный день иные; это не та же пеня с обратным знаком. Ответственность, возврат.

Условные контрольные примеры

Все факты ниже заданы для проверки арифметики. 12% — условная ставка, а не действующая ставка Банка России. Источники реальных ставок и календарь конкретного дела в эту форму не включены.

  1. ООО, 40 дней просрочки целиком в 2026 году; налог 1 000 000, непрерывное подтвержденное покрытие 200 000, непокрытая база 800 000; других поглощающих обязательств нет. Пеня: 800 000 × 0,12 / 300 × 30 = 9 600; затем 800 000 × 0,12 / 150 × 10 = 6 400; всего 16 000 руб. Инспекция при отсутствии доказанного покрытия посчитает на 1 млн: 12 000 + 8 000 = 20 000. Предмет разницы 4 000 — доказанное ежедневное покрытие, а не округление.

  2. Для расчета штрафа дополнительно задано, что покрытие 200 000 доказано непрерывно со дня установленного срока уплаты до дня решения о привлечении к ответственности, как требует пункт 4 статьи 122; 40 дней пени сами по себе этого не доказывают. При этих условиях и доказанном составе статьи 122: неосторожная неуплата 800 000 × 20% = 160 000; позиция органа при доказанном умысле 800 000 × 40% = 320 000. Без оснований освобождения и при применимости новой редакции статьи 114 снижение в 2–10 раз дает диапазоны 80 000–16 000 и 160 000–32 000. Наличие смягчающего и действие редакции во времени доказываются отдельно; это не обязательный итог каждого дела.

  3. Если по статье 79 доказаны сумма 1 млн и ровно 10 дней начисления процентов в невисокосном году, условные 12% дают 1 000 000 × 0,12 × 10 / 365 = 3 287,67. Сначала установить юридический начальный день: обычная задержка возврата и излишнее взыскание различаются. Десять дней примера не обозначают автоматически срок любой просрочки.

  4. Обеспечивается 3 млн по статье 101 пункту 10, запрет отчуждения охватывает имущество бухгалтерской стоимостью 2,4 млн: дополнительное ограничение счетов при остальных законных условиях — 600 000, а не 3 млн. Не заменять бухгалтерскую стоимость произвольной рыночной оценкой.

Просительная часть и сверка органом

Просим по эпизоду [номер] учесть приложенную хронологию: документ [ ] изменил обязанность с [дата], платеж [ ] учтен [дата], непрерывное покрытие подтверждается [данные]. Исправить сумму [налог/пеня/проценты] с [ ] на [ ], разница [ ]. По непринятым строкам просим указать конкретное основание, юридическую дату и расчет, позволяющий сверить результат.

Орган вправе проверить подлинность исходных данных, иной приоритет платежей, поглощение положительного сальдо текущим налогом, дату допустимого уменьшения и квалификацию добровольного платежа. Сильный ответ — не общий итог собственной таблицы, а исправление конкретной строки. Типовые ошибки: двойной учет возврата, начисление пени на весь налог без сальдо, механическое прощение штрафа по уточненке без условий статьи 81, представление временного судебного обеспечения как основания вернуть уже взысканное. Практика последствий обеспечения для ЕНС.